Налоги в Сербии для бизнеса: ставки, режимы и особенности
Опубликовано 8 октября 2026 · обновлено 9 октября 2026 · Редакция Картомер
Сербия давно привлекает предпринимателей из России и СНГ: близкая культура, безвизовый режим для многих, умеренные налоги и относительно простая регистрация. Но у каждого решения о «переезде бизнеса» есть оборотная сторона: нужно понять, какие налоги придётся платить, какой режим выбрать и как это соотносится с налоговыми обязательствами в вашей стране.
Мы разобрали основные налоги в Сербии для бизнеса: формы организации, ставки, режимы для предпринимателей и частые ошибки. Ставки и правила меняются, поэтому цифры в статье даны как ориентир на октябрь 2026 года, а перед решением их нужно сверить с налоговой администрацией Сербии и местным бухгалтером. Если вам нужны платёжные инструменты для зарубежного бизнеса, загляните в рейтинг виртуальных карт.
Вы узнаете:
- какие формы бизнеса существуют и чем отличаются с точки зрения налогов;
- какие ставки у налога на прибыль, НДС и налогов на доходы;
- как работает паушальное налогообложение предпринимателей;
- на что обратить внимание иностранному предпринимателю.
Важно: материал не является налоговой или юридической консультацией. Перед открытием бизнеса обратитесь к лицензированному бухгалтеру в Сербии и учтите свои обязательства по налоговому резидентству в других странах.
Формы организации бизнеса
В Сербии чаще всего выбирают две формы.
1. Предприниматель (preduzetnik)
Ключевая характеристика: физическое лицо, зарегистрированное для ведения деятельности, отвечает по обязательствам всем имуществом.
Ключевые преимущества:
- простая и недорогая регистрация;
- доступны упрощённые налоговые режимы, в том числе паушальный;
- минимум отчётности.
Минусы:
- неограниченная личная ответственность;
- ограничения по масштабу и по некоторым видам деятельности;
- часть крупных контрагентов предпочитает работать с компаниями.
2. Общество с ограниченной ответственностью (d.o.o.)
Ключевая характеристика: юридическое лицо, отделённое от имущества владельцев.
Ключевые преимущества:
- ограниченная ответственность в пределах вклада;
- больше доверия у партнёров и банков;
- гибкость в привлечении партнёров и инвестиций.
Минусы:
- бухгалтерский учёт и отчётность сложнее и дороже;
- налог на прибыль и налог на дивиденды при их выплате;
- обязательные годовые отчёты.
| Параметр | Предприниматель | D.o.o. |
|---|---|---|
| Ответственность | Всем имуществом | В пределах вклада |
| Налог | Подоходный, паушальный режим | Налог на прибыль + дивиденды |
| Отчётность | Минимальная | Полная |
| Для кого | Фриланс, малый сервис | Растущий бизнес, команда |
Основные налоги для компаний
Ориентировочные ставки, действующие на момент написания (уточняйте у налоговой администрации и бухгалтера):
| Налог | Ориентировочная ставка |
|---|---|
| Налог на прибыль юридических лиц | 15% |
| НДС, общая ставка | 20% |
| НДС, пониженная ставка | 10% (для отдельных категорий товаров и услуг) |
| Налог на доход от дивидендов | 15% |
| Налог на заработную плату | 10% (плюс взносы на социальное страхование) |
Налог на прибыль
Облагается прибыль компании за год после вычета признанных расходов. Налоговая отчётность подаётся ежегодно, а авансовые платежи вносятся ежемесячно. Для ряда инвестиций и стартапов предусмотрены льготы, их условия лучше проверять в действующем законе.
НДС
Регистрация плательщиком НДС обязательна при превышении установленного порога годового оборота. Порог в последние годы составлял порядка 8 миллионов динаров, но значение может быть пересмотрено, поэтому уточняйте его в налоговой службе. Добровольная регистрация возможна и для компаний ниже порога, что бывает выгодно при работе с налогоплательщиками НДС.
Налоги и взносы на зарплаты
С заработной платы удерживаются налог на доходы физических лиц и взносы на пенсионное, медицинское страхование и страхование на случай безработицы. Часть взносов платит работодатель, часть удерживается из зарплаты работника. Для расчёта фонда оплаты труда используйте актуальные ставки с официального сайта налоговой администрации.
Налог на дивиденды
При выплате прибыли владельцам удерживается налог у источника. Для иностранных владельцев ставка может снижаться по международным соглашениям об избежании двойного налогообложения. Перед выплатой проверьте, есть ли такое соглашение между Сербией и вашей страной.
Режимы для предпринимателей
Паушальное налогообложение
Для предпринимателей с небольшим оборотом действует паушальный режим: вместо учёта доходов и расходов налог определяется налоговой администрацией как фиксированная сумма на год, исходя из вида деятельности и общих критериев. Преимущество — предсказуемость и минимум бумаг.
Ограничения: режим доступен до определённого годового оборота, а ряд видов деятельности исключён. Фиксированная сумма может меняться, поэтому уточняйте её в местном отделении налоговой.
Налог на фактический доход
Предприниматель может вести учёт и платить налог с реального дохода за вычетом расходов. Это выгодно, когда расходы велики, но требует отчётности, а иногда и бухгалтера.
Особенности для IT-сферы
Сербия активно поддерживает IT-сектор: для некоторых категорий специалистов и компаний в прошлые годы действовали налоговые льготы. Условия и сроки их применения менялись, поэтому проверяйте, действует ли конкретная льгота на момент регистрации.
Совет: до выбора формы посчитайте ожидаемый доход, расходы и налоговую нагрузку в двух-трёх вариантах. Разница может оказаться существенной.
Что учесть иностранному предпринимателю
- Налоговое резидентство. Вы можете стать налоговым резидентом Сербии, но обязательства в вашей стране могут сохраниться. Проверьте критерии резидентства обеих сторон.
- Соглашения об избежании двойного налогообложения. Они определяют, где и в каком объёме платить налоги с одних и тех же доходов.
- Вид на жительство и разрешение на работу. Открытие компании не даёт автоматического права жить и работать в стране: условия определяются миграционным законодательством.
- Банковский счёт. Открытие счёта для нерезидентов может занимать время, и банки проводят проверку происхождения средств.
- Валютный контроль в вашей стране. Резиденты других государств обязаны уведомлять о зарубежных счетах и участии в иностранных компаниях.
- Санкционные и комплаенс-ограничения. Банки проверяют клиентов, поэтому подготовьте прозрачные документы.
Итоги
✅ Основные формы бизнеса: предприниматель и d.o.o., они различаются ответственностью и налогами.
✅ Ориентиры по ставкам: налог на прибыль 15%, НДС 20% и 10%, налог на дивиденды 15%.
✅ Для малого оборота доступно паушальное налогообложение с фиксированной суммой налога.
✅ Иностранцу важно учесть налоговое резидентство, соглашения и миграционные правила.
Какой вариант выбрать?
- Для фрилансера с небольшим оборотом → предприниматель и паушальный режим.
- Для растущего бизнеса с командой → d.o.o. с полным учётом.
- Для IT-проектов → проверьте действующие льготы до регистрации.
- Для иностранного владельца → консультация о резидентстве и двойном налогообложении.
Частые вопросы
Нужно ли платить налоги и в России, и в Сербии?
Это зависит от налогового резидентства и соглашения об избежании двойного налогообложения. Консультируйтесь с налоговым консультантом обеих юрисдикций.
С какого оборота нужно регистрироваться плательщиком НДС?
Существует порог годового оборота, который периодически пересматривается. Актуальное значение уточняйте в налоговой администрации.
Можно ли вести бизнес удалённо?
Да, но налоговые и миграционные последствия зависят от места фактического управления и проживания.
Сколько времени занимает регистрация?
Обычно это недели, но сроки зависят от вида формы, банковского счёта и документов.
Нужен ли местный бухгалтер?
Практически обязательно для d.o.o. и очень желательно для предпринимателя: он знает текущие правила и сроки.
Заключение
Налоговая система Сербии для бизнеса считается умеренной: понятные ставки, упрощённые режимы для малых форм и поддержка IT. Но выгода зависит от структуры бизнеса, вашего резидентства и соблюдения правил в обеих странах.
Сначала просчитайте нагрузку, потом выбирайте форму и режим, а не наоборот. Другие практические материалы о международном бизнесе — в блоге.
Выбирайте проверенные способы — и стройте бизнес за границей на прозрачной налоговой основе.
